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推行全面预算管理 促进企业快速发展

发布时间:2020-04-08 13:28人气:

       全面预算管理作为浙江中大元通电缆厂经营管理工作的总抓手,是衔接长期战略目标和中短期目标的有效管理工具,对优化企业资源配置,提高资产使用效率、资金运作效益及成本控制能力发挥着重要作用。
       中大元通电缆厂通过建立全面预算管理体系,实施二级预算管理,管理效果在年继续得到体现,中大元通电缆厂各月各项考核指标都优于上年同期水平。
       构筑全面预算管理体系
       两年来,按照精细化管理要求,中大元通电缆厂积极推进全面预算管理,制订了科学、合理的全面预算管理制度和体系,建立健全预算管理组织机构,实现预算的闭环管理。中大元通电缆厂不断完善预算管理流程,以预算管理理念为龙头,深化各级单位预算管理,根据组织管理结构,建立多层次多维度的预算管理责任中心体系,并与资产全寿命管理、标准成本体系、成本控制管理配套实施,逐步形成了一套涵盖所有业务的二级预算管理体系,成为管理创新中的一个亮点。
       中大元通电缆厂把全面预算管理作为实现长期发展战略的基石,确立了“以预为先,分解生产经营指标,实施全面、全员、全过程预算管理”的理念,使生产经营活动更加具有计划性和前瞻性,真正实现了事前有预算、事中有控制、事后有反馈,使其所属各部门、各单位的经营目标更加明确、责任更加清晰、信息更加流畅、管理更加精细。
       构筑全面预算管理框架。中大元通电缆厂从制度建设、流程设计等方面理顺预算管理流程,制定了《浙江中大元通电缆厂全面预算管理办法》及五个实施细则,即《预算管理委员会工作细则》、《计划与预算编制指南》、《计划与预算分析工作细则》、《计划与预算考核工作细则》、《计划与预算控制与调整工作细则》,通过加强编制、下达、控制、调整和考核等全过程管理,逐步建立全面预算管理体系。同时,中大元通电缆厂健全预算管理组织机构,明确部门职责分工,实现业务计划和财务预算的有机结合,建立了以主要生产经营综合计划为基础的考核指标体系,预算制度的可操作性得到有效增强。
       全面预算管理的推行需要业务计划与财务预算互动衔接。从业务计划到财务需求并落实到财务报表,需要业务部门的大力配合。每一项财务数据的循环最终都形成一张简表,该简表定期汇总业务计划执行信息,是编制报表的重要依据,与年度计划对照分析,可提高控制水平。
全面预算管理框架的制定,不但提升了中大元通电缆厂的预算管理能力,规范了预算编制和成本控制等工作,而且平衡和解决了发展过程中的诸多问题和矛盾,达到了优化资源分配、改善财务状况、提升经营业绩的目的。
       根据工作实际,中大元通电缆厂设计完成了预算编制模版,运用其开展二级预算的管理工作,强化预算的分析、编制、执行、控制,及季度修正等工作流程,并随着中大元通电缆厂的内外部环境变化,不断进行更新和优化。在不影响效果的同时,尽可能减少工作量,体现了人性化管理并增强了可操作性。同时,针对预算的分级管理,根据会计准则和会计政策,调整和完善预算编制模版,满足了解各层次业务与流程的需要,做到了分级使用,提高计划和预算编制的及时性、准确性和联动性。
       全部预算编制模版涵盖了主要财务报表的所有内容,信息量比较大。这些业务数据使财务人员更多地去思考财务数据的来源,考虑财务部门与业务部门的关系,实现了从过去的总体匡大数过渡到算细账的精细化预算编制。
       目前,中大元通电缆厂各部门严格按照谁作预算谁花钱谁承担责任、不作预算不能花钱的原则,将预算逐步细化,把全面预算与个人岗位职责、部门业绩跟踪与绩效考核很好地结合起来。实现成本、费用支出与相应的成本动因相匹配,使企业的各类资源合理分配到经营、服务、投资等经济活动中。中大元通电缆厂自上而下,再自下而上,由财务部和各部门相互沟通编制预算。全面预算一经确定并批复下达,各单位将预算指标层层分解,从横向和纵向落实到各单位、各部门,执行全方位的二级预算管理。

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